城建税的计算公式为：应纳税额 = （实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 适用税率。 适用税率根据纳税人所在地不同分为三档：市区7%、县城或镇5%、其他地区1%。计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，不包括进口环节缴纳的增值税和消费税。计算时需注意：若当月有增值税或消费税退税，应相应扣减计税依据；海关代征的进口增值税和消费税不纳入城建税计税范围。实际缴纳的增值税和消费税以税务系统申报数据为准，按月或按季计算并申报。
【常见问题】
问题1：城建税的计算基数是否包括增值税和消费税的滞纳金？
回答1：城建税的计算基数不包括增值税和消费税的滞纳金，仅以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，滞纳金属于罚款性质，不参与城建税计算。
问题2：如果企业同时缴纳增值税和消费税，城建税如何计算？
回答2：企业同时缴纳增值税和消费税时，城建税的计算基数为两者之和，即（增值税税额 + 消费税税额）乘以适用税率，例如市区企业按7%计算。
问题3：城建税税率在不同地区具体如何划分？
回答3：城建税税率按纳税人所在地划分：市区（包括县级市）为7%，县城或建制镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。以企业工商登记注册地址为准，若实际经营地与注册地不一致，需提前向税务机关确认。
问题4：出口退税是否影响城建税的计算？
回答4：出口退税不直接减少城建税的计税依据。只有当出口退税导致实际缴纳的增值税和消费税减少时，才相应调减城建税基数。例如，出口货物退增值税后，内销部分实际缴纳的增值税仍作为计税依据。
问题5：小规模纳税人计算城建税时有何特殊规定？
回答5：小规模纳税人计算城建税与一般纳税人相同，仍以实际缴纳的增值税和消费税为基数，但小规模纳税人享受增值税减免（如月销售额10万元以下免征）时，免征部分不计入城建税计税依据。