国家金融监管总局：风险分类应真实、准确地反映投资资产风险水平

8月2日，国家金融监督管理总局发布《保险资产风险分类办法（征求意见稿）》（以下简称“意见稿”）。

意见稿提出，保险公司应按照以下原则进行风险分类：

（一）真实性原则。风险分类应真实、准确地反映投资资产风险水平。

（二）及时性原则。按照债务人、担保人等相关方履约能力以及投资资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。

（三）审慎性原则。风险分类应穿透识别投资资产，分类不确定的，应从低确定分类等级。

（四）独立性原则。风险分类结果取决于在依法依规前提下的独立判断。

固定收益类资产按照风险程度分为五档：分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。

（一）正常类：债务人、担保人等相关方能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。

（二）关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人、担保人等相关方目前有能力偿付本金、利息或收益。

（三）次级类：债务人、担保人等相关方无法足额偿付本金、利息或收益，或资产已经发生信用减值。

（四）可疑类：债务人、担保人等相关方已经无法足额偿付本金、利息或收益，资产已发生显著信用减值。

（五）损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分资产，或损失全部资产。

对固定收益类金融产品的风险分类，应按照穿透原则，重点评估最终债务人风险状况，同时考虑产品结构特征、增信措施以及产品管理人情况等因素，对产品进行风险分类。对于基础资产为多个标的、难以穿透评估的，可按照预计损失率情况对产品进行风险分类。

权益类资产按照风险程度分为三档：分别为正常类、风险类、损失类，后两类合称风险资产。

（一）正常类：资产价值波动处在正常范围，没有足够理由怀疑资产会确定发生损失。

（二）风险类：由于市场风险等导致资产价值下降，即使采取措施，资产也将发生显著损失。

（三）损失类：由于市场风险等导致资产价值大幅下降，在采取所有可能的措施后，资产将全部损失或只能收回少部分。

对股权金融产品的风险分类，应按照穿透原则，重点评估股权所指向企业的质量和风险状况，同时考虑产品管理人情况、风险控制措施、投资权益保护机制、产品退出机制安排等因素，对产品进行风险分类。对于基础资产为多个标的、难以穿透评估的，可按照预计损失率情况对产品进行风险分类。

不动产类资产按照风险程度分为三档：分别为正常类、风险类、损失类，后两类合称风险资产。

（一）正常类：资产价值波动处在正常范围，没有足够理由怀疑资产会确定发生损失。

（二）风险类：由于市场风险等导致资产价值下降，即使采取措施，资产也将发生显著损失。

（三）损失类：由于市场风险等导致资产价值大幅下降，在采取所有可能的措施后，资产将全部损失或只能收回少部分。

对不动产金融产品的风险分类，应按照穿透原则，重点评估最终投向的不动产项目质量和风险状况，同时考虑产品管理人情况、风险控制措施、投资权益保护机制、产品退出机制安排等因素，对产品进行风险分类。对于基础资产为多个标的、难以穿透评估的，可按照预计损失率情况对产品进行风险分类。

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