提取盈余公积比例 提取盈余公积

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企业将一部分未分配利润转到了盈余公积中，这就是计提盈余公积的。盈余公积分为两部分，一是法定盈余公积，另一部分是任意盈余公积。

1、结转本年利润

借:本年利润200

贷:利润分配-未分配利润200

2、提取盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积 20

-提取任意盈余公积10

贷:盈余公积-法定盈余公积20

-任意盈余公积10

3、结转已分配利润

借:利润分配-未分配利润30

贷:盈余公积-法定盈余公积20

-任意盈余公积10

年末未分配利润余额:20+200-30=170万

提取盈余公积按年底结转未分配利润：

1、有盈利时：

借：本年利润 XXX

贷：利润分配—未分配利润XXX

2、亏损时反之，但不用计提盈余公积金等

计提法定盈余公积金和任意盈余公积金

借：利润分配—法定盈余公积金 （按本年度未分配利润10%计提）

—任意盈余公积金（按本年度未分配利润5%计提）

贷：盈余公积金—法定盈余公积金

—任意盈余公积金

结转未分配明细科目

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—法定盈余公积金

—任意盈余公积金

法定盈余公积金计提到注册资金50%可不计提，任意盈余公积金计提到注册资金的25%可不计提。

扩展资料：

企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

参考资料：百度百科-盈余公积

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。

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